一、電力企業(yè)內(nèi)部控制制度簡介

電力企業(yè)內(nèi)部控制制度主要分為管理與會計兩項控制,內(nèi)部管理控制與電力企業(yè)運行的關(guān)系最為密切,直接關(guān)系到電力企業(yè)內(nèi)部的運行生產(chǎn),同時對電力企業(yè)各部門的經(jīng)營管理以及技術(shù)應(yīng)用都具有控制力度,內(nèi)部管理控制是貫穿于電力企業(yè)運行的整體層次與系統(tǒng)環(huán)節(jié),幫助電力企業(yè)落實管理政策和管理方針,以達到提高電力企業(yè)內(nèi)部管理水平的目的;會計管理控制主要以電力企業(yè)內(nèi)部運行財務(wù)為主,包括電力企業(yè)運營成本、運營總資金以及收益資產(chǎn)等等,因此會計管理控制的目的即是保障財務(wù)信息的清晰化,提高財務(wù)信息的質(zhì)量,進而保護電力企業(yè)內(nèi)部運營資產(chǎn),適當時可通過電力企業(yè)的實際資金運轉(zhuǎn)情況進行法規(guī)體系的制定,以法律手段和法律程序約束電力企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。因此,內(nèi)部控制制度不僅具有促進電力企業(yè)發(fā)展的能力,而且其對電力企業(yè)運營的約束是非常有必要的,在保障電力企業(yè)合法、正常運行的基礎(chǔ)上,促進其在電力市場中持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,從而提升電力企業(yè)的市場地位和經(jīng)濟地位。

二、我國電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國電力行業(yè)的發(fā)展,推動了其對內(nèi)部控制制度的認識,電力企業(yè)在積極建立和完善內(nèi)部制度的同時,暴露出諸多內(nèi)部控制方面的問題,導(dǎo)致內(nèi)部制度的執(zhí)行力度不夠,無法取得預(yù)期的成果,部分電力企業(yè)并沒有意識到內(nèi)部控制制度的重要性,只存在表面工作,沒有實際實施,因此制約了我國電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展,其主要表現(xiàn)在以下三個方面。首先是建立內(nèi)部控制制度的意識薄弱。電力企業(yè)運行過程中,過度追求經(jīng)濟效益而忽視了內(nèi)部控制的管理,一方面削弱了企業(yè)的競爭力,另一方面使企業(yè)在運行過程中面臨多方面的風險,縱觀我國電力企業(yè)的整體發(fā)展,缺乏風險預(yù)防意識,因此缺乏內(nèi)部控制制度建立的意識。其次是內(nèi)部控制制度的科學性還有待提高。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的不科學性和不合理性,在很大程度上阻礙了電力企業(yè)的正常發(fā)展,雖然部分電力企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度,但是并沒有完全依據(jù)電力企業(yè)的實際發(fā)展,從企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標出發(fā),全面識別和評估相關(guān)風險,梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,制定相應(yīng)控制措施。最后是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠。我國大部分電力企業(yè)建立內(nèi)部控制制度只存在于一種形式,單純的是應(yīng)付上級領(lǐng)導(dǎo),并沒有對其進行到位的執(zhí)行,深入分析形式化的控制制度,其不僅沒有明確劃分內(nèi)部控制制度的執(zhí)行職責,混淆電力企業(yè)各個部門的工作范圍,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度管理信息的停滯。

三、內(nèi)部控制制度的建立和完善

內(nèi)部控制制度的建立必須依據(jù)電力企業(yè)的發(fā)展情況,由此才可保障電力企業(yè)的安全運行,通過對我國電力企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和完善的情況進行分析,提高內(nèi)部控制制度的有效性,可從以下四個方面進行內(nèi)部控制制度的管理。

1、加強電力企業(yè)對風險的意識。提高電力企業(yè)對運行風險的意識,營造內(nèi)部控制制度建立的環(huán)境,便于建立合理的內(nèi)部控制制度,在提高電力企業(yè)風險意識的基礎(chǔ)上,完善電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度,第一建立內(nèi)部風險預(yù)防警報系統(tǒng),內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)可針對電力企業(yè)運行過程中潛在的風險進行分析報警,保障風險預(yù)防的及時性,提高電力企業(yè)對風險處理的能力,降低風險對電力企業(yè)運營及生產(chǎn)造成的破壞力度;第二成立電力企業(yè)內(nèi)部風險管理組織機構(gòu),風險管理機構(gòu)是電力企業(yè)內(nèi)部管理風險的基礎(chǔ)保障,通過風險管理機構(gòu)可對電力企業(yè)運行風險進行細致分析,加強電力企業(yè)對風險的意識和認識,而且電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與風險管理機構(gòu)是相輔相成的,因此電力企業(yè)的風險管理機構(gòu)可及時發(fā)現(xiàn)運營過程中的風險,對風險進行風險,合理的對其進行規(guī)避處理,減少風險對電力企業(yè)的影響。

2、完善電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善需要以電力系統(tǒng)信息化為發(fā)展方向,可通過SAP管理信息系統(tǒng),提高電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性。SAP信息系統(tǒng)是通過軟件與服務(wù)對內(nèi)部控制制度進行支持與完善,其可對電力企業(yè)內(nèi)部控制制度中出現(xiàn)的紕漏進行分析,提出有效的解決方法,而且SAP信息系統(tǒng)包含多樣性的內(nèi)部控制模塊,是電力企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的基礎(chǔ)保障,例如內(nèi)部控制制度中投資風險管理,即可通過SAP信息系統(tǒng)獲取相關(guān)的投資方式,以實際案例的形式分析此類投資方式的優(yōu)勢和風險,針對電力企業(yè)內(nèi)部實際運行情況,提出有效的風險分析。以電力企業(yè)實際運行情況為基礎(chǔ),通過SAP管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制制度的相結(jié)合實現(xiàn)電力企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展,實現(xiàn)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的統(tǒng)一管理和控制,同時實現(xiàn)外界環(huán)境對電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)控,通過SAP系統(tǒng)的約束,提高電力企業(yè)內(nèi)部控制的力度,保障電力企業(yè)合法利益。

3、促進電力企業(yè)內(nèi)部部門之間的交流。保障電力企業(yè)內(nèi)部部門溝通的有效性,有利于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度管理的有序進行,電力企業(yè)可定期以交流會或培訓的形式組織各部門之間進行溝通交流,通過電力企業(yè)各個部門之間的相互協(xié)助,提升內(nèi)部控制制度在電力企業(yè)中建設(shè)和完善的意義,而且通過各部門之間的交流可探討電力企業(yè)運行中存在的問題以及促進電力企業(yè)運行發(fā)展的策略,一方面提高電力企業(yè)部門之間的凝聚力,另一方面為電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善提供環(huán)境基礎(chǔ),保障電力企業(yè)問題解決的時效性。

4、提高電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度的提高主要依靠于內(nèi)部控制責任的落實,在內(nèi)部控制制度建立與完善的問題上,電力企業(yè)需要對每一位員工每一個崗位進行制度考核,以保障電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的責任落實,實現(xiàn)內(nèi)部控制制度對電力企業(yè)運行的管理和控制,促使內(nèi)部控制制度的作用滲入到電力企業(yè)的各個方面,通過提高電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度,實現(xiàn)對電力企業(yè)內(nèi)部日常事務(wù)的規(guī)范化管理,而且電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度是制度制定的關(guān)鍵因素,由此才可取得相應(yīng)的成果,所以電力企業(yè)各個部門要充分落實內(nèi)部管理制定,并在不斷的落實過程中進行制度的更新和完善,保障電力企業(yè)依照內(nèi)部管理制度有條不紊的發(fā)展和運行,同時提高電力企業(yè)工作人員素質(zhì)和工作質(zhì)量。

綜上所述,在電力企業(yè)體制改革不斷加快的當今時代,做好內(nèi)部控制工作是保障企業(yè)自身能力的主要方法,而且為保障內(nèi)部管理制度實施的有效性,我國已經(jīng)通過法律手段對其進行管控,因此電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、實施以及完善著實為企業(yè)的正常運行提供保障,促使電力企業(yè)在復(fù)雜的市場風險中占據(jù)一定的核心競爭力,推動我國電力事業(yè)的發(fā)展。

四、電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展意義

電力事業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的主要支撐行業(yè),因其投資規(guī)模大、管理相對分散的特點,導(dǎo)致其迫切需要建立內(nèi)部控制制度,所以內(nèi)部控制制度的建立對電力企業(yè)是具有實際意義的,第一其相應(yīng)國家企業(yè)內(nèi)部管理的號召,為國家財產(chǎn)流動提供安全保障,同時在很大程度上促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展;第二維護了電力企業(yè)的合理利益,為電力企業(yè)創(chuàng)造了無法估計經(jīng)濟價值,降低了經(jīng)濟財產(chǎn)的損失和浪費。

五、結(jié)束語

社會的不斷發(fā)展促使對電力的需求不斷增加,因此導(dǎo)致電力市場的競爭力持續(xù)上升,為保障電力企業(yè)在市場競爭中占據(jù)一席地位,實現(xiàn)運行與生存的可持續(xù)發(fā)展,必須調(diào)整電力企業(yè)的內(nèi)部控制,及時根據(jù)電力企業(yè)的發(fā)展,建立并完善合理的控制制度,例如成本控制、管理控制等等多個方面,加強企業(yè)內(nèi)部控制制度對電力企業(yè)運行的約束力度,降低其社會運行的風險,促進電力企業(yè)效益的最大化。

本文作者:陳雪 工作單位:國網(wǎng)四川省電力公司自貢供電公司